2010/06/06

讀《高所得人士稅務規劃錦囊》二

股票信託,本金自益,孳息他益,可以利用低利率設算的狀況,達到低增與稅或無贈與稅,贈與他人(子女或重要員工)的方式,受贈人則不必繳所得稅。

2010年起員工分紅配股,改按實價課稅,作者認為改用保單代替股票發放,有一些優點,以公司為保單要保人與受益人,保單為資產,不降低盈餘。以保單貸款支付員工紅利,保單增值同時公司有利息費用,以重要員工為被保險人,退休時,將保單轉為經理人為要保人,員工以提領退休金方式,支付所得稅後取得保單。

保險節稅,主要在死亡時給付給指定受益人之人壽保險金,不列入被保險人遺產。另外人身保險給付不納入一般所得稅,但要納入基本所得。納入基本所得條件是,受益人與要保人非屬同一人之人壽與年金保險,受益人領保險給付,每一申報戶全年3000萬元以下免納入基本所得。人身保險分四種:人壽、年金、傷害、健康。

如果有上億元的現金,轉入保單,會有節省遺產稅與基本所得稅的效果。且如果有多房子女,保單更換受益人成數時,也沒有民法特留分的問題,可以任意改受益人調整比例。與其提早分年贈與,還不如用保單多留一點錢在自己身邊。如果有上億元的經營公司股權或不動產,則用投資公司,雖然提早分年贈與股份,但是父母持續掌握公司控制權,將來持有多數股份者,也能充分管理資產。

作者在最後指出,保險沒有資產防火牆的效果,主要論述為保單價值準備金為要保人之財產,債權人對債務人之保單(債務人是要保人或受益人者),可依對第三人金錢債權執行。有防火牆的是公務員退休金、勞保退休金、信託、生活、職業、教育之必需。但信託也不能做出脫產損害債權的行為,可被法院撤銷。

延伸:作者林嘉焜部落格 財富的錦囊妙計
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關於作者:認證理財顧問黃柏仁,致力於上班族之理財規劃服務,按這裡到上班族投資理財部落格閱讀更多文章
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