投資高配息股票以增加列舉扣除額

節稅通常都需要較長期的規劃，例如本月要申報的所得稅，如果希望善加利用列舉扣除額，必須在前一年就做好規劃，否則到申報的時候其實除了不要算錯，也很難做出什麼特別的動作。一般人如果收入達到需要報稅的階段之後，若希望少繳稅，最能善用的就是列舉扣除額，一個人的標準扣除額4.4萬，有配偶者一戶6.7萬，只要列舉扣除額能超過這個數字，則使用列舉扣除額就優於標準扣除額，可以少繳些稅，其中又以27萬的利息所得扣除額，一般人很難充分利用，若以年息2%，27萬的利息所得表示要定存1350萬=27/0.02。假設某人現在沒有利息所得，但他希望明年的所得稅可以用滿此27萬利息所得扣除額，但是又沒有1350萬可以定存一年，則可以短期操作高配息股票以增加列舉扣除額，以中鋼(2002)為例，今年配息3元，目前股價29.9元，依據他財報上的數字，預估扣抵比率為23.12%，配息3元的給付總額為3.69元=3*(1+23.12%)，若買進中鋼(2002)73,099股=27000/3.69，需要投入資金2,185,673元= 73,099*29.9，獲得可扣抵稅額/股利總額為 18.8%= 0.69/3.69，[可扣抵稅額]就是我們省下來的稅金。[可扣抵稅額]= (0.69 * 73099) = 50701，還要扣除交易的成本(0.145%+0.145%+0.3%) ~= 0.6%，13114元=2185673*0.6%，最後節稅收益為37587元=50701-13114 (約 1.72% = 37587 / 2185673)。實際上操作的方式就是要在除息前買進，除息後馬上以除息價賣出，彈性空間就是1.72%，只要除息後不下跌超過1.72%賣出，都還不會賠錢，如果上漲超過除息基準價還會有超額獲利。但是如果你每年的邊際稅率大於0%，則獲利馬上縮減到[可扣抵稅額]的(18.8%-你的最高稅率)/18.8%，如果你的最高邊際稅率為13%，則相同的操作獲利縮減為原來的30.8% = ((18.8-13)/18.8) * 37587 = 11595元，獲利就小很多了，操作起來危險度也會較高，雖然還是可以小賺一點稅金。如果你的最高稅率為21%，則此方式在預估扣抵比率為23.12%的中鋼，就完全不可行了。

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