CFP模組六全方位理財規劃(4)

葉勁之老師來上，特殊狀況下的理財規劃，講解9種不同特殊狀況下，理財規劃要注意的要點，如：離婚，根據統計結婚5年內離婚機率有38.6%，失能，臨終疾病，非傳統家庭(單親、老少配、頂客族、不婚族)，轉換工作與失業，特殊需求依賴人口，樂透中獎及意外之財，整筆退休金分配，保險理賠金等。許琪昌老師來上租稅與財產移轉規劃，首先強調各種稅制都是類似有總額、免稅額、扣除額、淨額、稅率、累進差額、應納稅額、可扣抵稅額及應補應退稅額。個人綜合所得稅是採收付實現制，除租賃所得可以設算租賃收入。行政救濟之複查需在30日內，即使無錯也能有遞延繳稅的效用。利率期貨不屬於期貨交易稅條例之商品，故要交財產交易所得稅。未印製股票之未上市公司股權移轉，不繳證交稅，而要繳財產交易所得稅。其他所得扣除成本與必要費用。88年以前重科、重投、創投之投資抵減有20%，5年內可抵，89年以後新興策略投資抵減為10%，每兩年減1%。退職同時領一次金與年俸，需參考解釋令(財政部91.1.4台財稅字第0900457847號)，不是單純相加。直銷之佣金為業務所得(1-20%91年經紀人費用率)，業績獎金為其他所得，銷售貨品為營利所得(6%)。立委個人捐獻扣抵上限2萬元。租賃所得之費用率為43%。生前贈與的好處：不受特留份之限制，可不受未完稅前不能處理不動產之限制，可避免無法分割。缺點：無降低遺產稅效果，容易造成漏報罰款，使配偶剩餘財產請求權之功能喪失。74年6月4日前之取得之財產不能列入夫妻配偶剩餘財產請求權之婚後財產。遺產稅扣除額如有代位繼承或拋棄繼承，扣除額不得多於原有無代位繼承或拋棄繼承高。94年函退職所得定額免稅以15萬6千為基數，分年領回時免稅額為67萬6千元(財政部93.12.8台財稅字第0930455747號)。