遺產稅與保險

遺產稅的規劃中，保險的使用是常見的方式，保險雖然有費用較高的問題，及報酬率(預定利率)較低的問題，且受所得基本稅額條例的影響，而受益人可能要繳所得稅，但是也還有不少好處。

第一是可以作為繼承人遺產稅的繳稅稅源，因為壽險保險金的現金給付，可以方便繼承人作為繳遺產稅的現金來源。

第二原本應納入遺產的資產轉為保險費投入人壽保險中後，只要有指定受益人，則這筆人壽保險的保單即變為不需納入遺產總額，可以降低遺產總額。

第三是可以作為特定移轉的工具，因為指定受益人的壽險保險金不計入遺產中，所以可以不必受限於民法應繼份的規定，而將此資產於死後移轉給特定受益人。

第四壽險滿足保單借款的條件後，即可以保單借款的方式，成為遺產中的生前未償債務，可以作為遺產的減項，雖然要再支付保單借款的利息，但不論借多少都不會增加遺產淨額，因此保單借款可以提供生前所需要的資金流動性。

不過應注意未償債務，可能會被國稅局要求需舉證原因及用途，要避免錯誤規劃被判定為逃漏稅，會被剔除補稅加罰。

本文已被翻譯成英文 Life Insurance & Estate Taxes in Investing In Taiwan