CFP(模組三) 員工福利與退休金規劃 第四堂

台北大學林志鴻助理教授，來講我國社會保險之老年給付相關規定，外國狀況可參考國際勞工組織(www.ilo.org)，及(www.oecd.org)，及世界銀行(www.worldbank.org )。我國勞保老年給付要改為年金制(不同於年金化)，由於要讓人可以到退休前再選領新制或舊制一次給付，易造成財務規劃困難，現行公教保老年給付也有相同問題。老年給付開始給付年齡有向後趨勢，目前規劃投保滿20年滿60歲，美國社會安全開始給付年齡已經是67歲。勞保領了老年給付後就不能再加入勞保，只能投保職業災害保險。勞保老年給付以退休前3年平均投保薪資，勞保殘障給付以事故前6個月平均投保薪資，公教保以退休當月投保薪俸。公教保規定可查中央信託局(www.ctoc.com.tw )，我國1992年開始規劃國民年金，由開始欲完全整合，協調失敗，到內涵整合，又協商失敗，到現在與公教保、勞保分立制，涵蓋人民變少，也比全民健保進度難產。
資誠會計副總林中君，講退休計劃種類，確定給付制(DB Defined Benefit)，是依計算公式領取，確定提撥制(DC Defined Contribution)，是依帳戶餘額領取。目前勞保老年給付要改為年金制，是因為提撥不足，希望年金制可以減緩現金流量不足之問題，但為了吸引人選年金制，勢必精算不公平，造成債務更形增加，要下代子孫還錢。DB不一定比較差，勞工退休金舊制的問題領取資格太嚴，與沒有強制提撥，若能改善其實比新制DC領的錢還多。但新制可攜型帳戶，從第一天上班就要提撥足額6%退休金進入個人帳戶，失去退休金制度對企業主留人的好處，若能有Vesting schedule，作越久才能領越多的規定，才是符合退休金制度對企業的獎勵意義。美國ERISA規定企業必須足額提撥退休金，由於超額提撥將來可以領回，又有稅負優惠，及代理人問題，導致美國企業出現超額提撥退休金現象。